Fiscalización Tributaria
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Publicación Acceso abierto La Economía Informal y la Tributación en el Perú(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2000) Avila Cabrera, Juan AugustoEn el presente trabajo partimos de la premisa que la economía informal es una respuesta a la crisis económica que envuelve a todos los países en mayor o menor medida y en donde el Estado debe de enfrentar una dualidad: no ser un freno a la iniciativa de formar empresas de otra parte, no permitir un vacío de poder. En el caso del Perú, la economía informal es una respuesta al desempleo engendrado por la concentración urbana, consecuencia de la migración y de la destrucción de la agricultura producto de la violencia en el sector rural. En un país donde el 40% de la población es pobre y el desempleo y subempleo fluctúa alrededor del 66% es fácil entender por qué el 45% de la población activa forma parte del sector informal.Publicación Acceso abierto El control integral extensivo e intensivo del cumplimiento de las obligaciones tributarias y los lineamientos para la selección de los contribuyentes en el ámbito de la fiscalización. -La experiencia de la Administración Tributaria peruana-(Sunat Perú, 2002-03-01) Martel Veramendi, Miguel AntonioLa Administración Tributaria, como órgano del estado encargada de ejecutar la política fiscal, es la responsable de conseguir el ingreso a las cuentas del tesoro de los recursos potenciales que han sido planteados como hipótesis de trabajo en la elaboración de las normas impositivas. En este contexto, cuando se le encarga a la Administración Tributaria la doble responsabilidad de aplicar la política tributaria y velar porque los contribuyentes cumplan con las leyes impositivas, se le confiere la obligación de controlar un gran número de agentes económicos. En esta tarea, le corresponde a la Administración desarrollar una serie de funciones que están orientadas a facilitar el correcto cumplimiento, diseñando mecanismos de control adecuados y estableciendo estrategias de combate al incumplimiento tributario. El control extensivo del cumplimiento tributario reviste especial importancia tratándose de países, como por ejemplo los latinoamericanos, donde existen bajos niveles de cumplimiento voluntario.Publicación Acceso abierto La especialización por sectores económicos en las funciones de control de la Administración Tributaria: Experiencia Peruana.(Sunat Perú, 2008-07-01) Kittimania (Seudónimo)El equilibrio entre la labor de control y la de servicio y asistencia al contribuyente es una característica que marca el desempeño de las Administraciones Tributarias modernas. Se trata de hacer los mejores esfuerzos e inversiones necesarias para facilitar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes, vistos como clientes y aliados de la Administración; pero a la vez de no bajar la guardia y por tanto que eso no signifique descuidar la labor de control tanto del cumplimiento como del incumplimiento tributario, considerando siempre el encargo de dotar al Estado de los recursos necesarios para el cumplimiento de sus funciones lo cual implica salvaguardar recursos públicos que, bien utilizados, generarán beneficio a la sociedad. El éxito de la labor de control depende de diversos factores pero uno de ellos tiene que ver con la implementación de una adecuada estrategia que considere las características e información del entorno en que esta se desempeña y también aquella correspondiente a los distintos contribuyentes que en él operan. Partiendo de una restricción común que representa la desproporción comúnmente existente entre la fuerza fiscalizadora y el total de contribuyentes existentes en cada país, entonces el reto es asignar de la manera más eficiente los recursos y también lograr potenciar la efectividad de las actuaciones. En esta línea opera el adecuado procesamiento y análisis de la información, apoyada en las Tecnologías de la Información y Comunicaciones (TICS); la segmentación de los contribuyentes; así como la adecuada capacitación e incluso la especialización de los funcionarios encargados de la labor de control, siendo relevante el enfoque sectorial.Publicación Acceso abierto Estructura organizativa, políticas y procesos en la Administración Tributaria peruana(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2012) Pachamango Cortez, Nelly; Espinoza Céspedes, FernandoCon los retos que se presentan en la actualidad solo organizaciones proactivas tienen asegurado el desarrollo sostenido. Cambios económicos, políticos, sociales, tecnológicos y de diversa naturaleza enfrentan a las organizaciones al reto de sus supervivencia, en este sentido las Administraciones Tributarias también afrontan los mismos desafíos a los que se suma la responsabilidad social de aportar el desarrollo de un país.Publicación Acceso abierto La formación ética en la administración tributaria peruana(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2012-05) Vieira Cervera, CesarEste libro es fruto del esfuerzo constante del autor por darnos a conocer cómo se está llevando a cabo la formación ética de los trabajadores de la administración tributaria peruana, desde 2009 a la fecha. En ese sentido, la obra contiene seis capítulos que desarrollan la temática. Se inicia con el problema de la corrupción, sus antecedentes, consecuencias negativas y la corrupción "invisible", que trastoca la importancia del rol del servidor público y de la ética.Publicación Acceso abierto La facultad de fiscalización de la SUNAT(Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2012-09) Alemán Saravia, Carlos Augusto; Arenas Bazán, Carlos Martín; Bonilla Robles, Antonio Juan Manuel; Bouroncle Maldonado, Roberto; Cabanillas Bazán, Oscar Fernando; Castillo Alva, Rosa María; Castillo Blancas, Wilfredo Ángel; Chávez Díaz, Jorge MiguelEn esta colección se desarrolla temas tributarios y aduaneros en especial referidos a la facultad de fiscalización de la SUNAT. En ese cometido se trata sobre la detección de indicios de delito tributario; una propuesta de un modelo de detección e investigación del fraude fiscal; el uso de los medios electrónicos para la fiscalización del sector inmobiliario y su impacto en las rentas de capital; la facultad de fiscalización y los derechos de los administrados; la facul tad de fiscalización y el debido procedimiento; la detección del fraude fiscal aprovechando la fusión SUNAT y ADUANAS; la facultad de fiscalización: los derechos del contribuyente; la calificación económica del hecho imponible y su aplicación en el procedimiento de fiscaliza ción tributaria; ¿cómo enfrentar la planificación fiscal de grupos económicos que aprovechan las regiones con tributación nula o reducida; propuestas para modernizar la facultad de fis calización de la SUNAT; ilícitos tributarios: diferencia entre infracción y delito tributario en la legislación peruana; los software de auditoría en el proceso de fiscalización; la fiscalización de viajeros utilizando medios electrónicos; la responsabilidad solidaria de hecho derivada del proceso de fiscalización tributaria y la discricionalidad y la facultad de fiscalización: secreto bancario, ITF y principios contables.Publicación Acceso abierto La formación ética del personal de la Administración Tributaria(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2013) Borrea Tejera, Yolanda; Carillo Vertiz, JorgeToda Administración Tributaria moderna está enmarcada por su conjunto de metas y objetivo que pueden pertenecer a su ámbito de acción propio, como al ámbito sobre el que repercuten las acciones del Estado en su conjunto. Desde cualquier de estos campos se plantean temas que son relevantes para la formación ética del personal de estas instituciones, dado que no hay acción desempeñada por la organización recaudadora que no esté relacionada al tema ético.Publicación Acceso abierto Autonomía administrativa y financiera de las administraciones tributarias: La experiencia de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria en Perú(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2013) Mostacero Orozco, Marco AntonioTrata sobre las consideraciones e implicaciones del concepto de autonomía, el papel de las administraciones tributarias e implicancias de otorgarles autonomía administrativa y financiera, ventajas y desventajas de otorgar autonomía administrativa y financiera a las administraciones tributarias. Asimismo,se realiza un análisis comparado de la autonomía administrativa y financiera en las administraciones tributarias del mundo; administraciones tributarias de América del Norte, África, Europa, y Asia y administraciones tributarias latinoamericanas. Se culmina con el desarrollo de la autonomía administrativa y financiera en la experiencia peruana: el caso de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria-SUNAT, tomando como referencias varios periodos evolutivos de 1991 a la fecha.Publicación Acceso abierto Integración de las informaciones de la tributación internacional para el control de los Precios de Transferencia y Valoración Aduanera: el caso peruano(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2013) Neyra López, DomingoEste trabajo tiene tiene tres objetivos centrales: 1) presentar la metodología de precios de transferencia aplicable en el Perú, 2)presentar las disposiciones sobre la determinación del valor en Aduanas de la OMC, 3) analizar la conveniencia de integrar la información de la tributación internacional para el control de precios de transferencia y del valor en Aduanas.Publicación Acceso abierto Precios de Transferencia(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2013-06) Jiménez, Adolfo Martín; Calderón Carrero, José ManuelLa reforma del art. 16 TRLIS operada por la ley 35/2006, de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal (LMPFF), con defectos para periodos impositivos iniciados a partir del día 1 de diciembre de 2006, ha sido, qué duda cabe, uno de los cambios más polémicos de nuestro ordenamiento tributario en los últimos tiempos, tanto desde el punto de vista teórico- prueba de ello son las numerosas obras y artículos doctrinales de vista práctico, para los profesionales del asesoramiento tributario y empresas.Publicación Acceso abierto Incremento Patrimonial No Justificado(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2013-10) Sánchez Rojas, OscarEn un escenario económicamente inédito en nuestra vida república el Perú viene creciendo a un ritmo sostenido de aproximadamente 6% hace ya varios años. Este ciclo de bonanza económica lleva aparejado, como es de suponer, que las empresas y fundamentalmente un gran sector de personas naturales vean incrementada ostensiblemente su capacidad de ahorro, consumo, inversión y patrimonio. Sin embargo, en lo que respecta a este sector, dicho crecimiento no se refleja en una adecuada recaudación fiscal del impuesto a la renta sobre dichos sujetos, sea por fenómenos nocivos como la evasión, la informalidad o por la falta de una conciencia tributaria.Publicación Acceso abierto Responsabilidad Tributaria de los Administradores(La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2013-10) Barrachina Juan, EduardoEl autor acompaña sus reflexiones con una vasta jurisprudencia, que nos permitirá conocer la zona de constante conflicto que se genera en la relación de los administradores con las sociedades donde desempeñan sus cargos, extendiéndose la responsabilidad tributaria incluso a los socios a partícipes en el capital social de una empresa, por lo que la ley impone la responsabilidad de los administradores y socios de las sociedades siempre que concurran determinados requisitos, de la perspectiva española.Publicación Acceso abierto DOS CUESTIONES PROBLEMÁTICAS DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS: EL DELITO PREVIO Y LA CLÁUSULA DE AISLAMIENTO(Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT, 2014) García Cavero, PercyNo hay duda que el delito de lavado de activos es, en la actualidad, uno de los delitos que mayor atención está recibiendo por parte de los estudios doctrinales. Esta especial atención, posiblemente, se deba a que se trate de una figura delictiva que no ha terminado aún de definir su propia identidad, lo que se pone de manifiesto al constatar que la técnica de tipificación usada por el legislador penal posee una configuración casuística de tendencia marcadamente extensiva. Si bien podría entenderse razonable, desde el punto de vista político criminal, que los tipos penales estén redactados con un tenor amplio, que le permita al juez una lucha eficaz contra este tipo de criminalidad......Publicación Acceso abierto NUEVOS DELITOS TRIBUTARIOS EN EL PERU. Información Falsa, Facturas Falsas y Almacén No Declarado(Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT, 2014) Yacolca Estares, Daniel IrwinEl objetivo que tenemos en el presente artículo es someter a reflexión los nuevos delitos tributarios que han sido encuadrados en la Ley Penal Tributaria, por el legislador peruano, mediante Decreto Legislativo N°1114, de julio de 2012. Me refiero a los delitos de información falsa, facturas falsas y almacén no declarado. Incrementándose los tipos penales tributarios, sobre los ya existentes, como el delito de defraudación tributaria y delito contable.